匯算清繳的審核，有助你減少所得稅風(fēng)險

今年，經(jīng)濟發(fā)展受疫情影響放緩，相應(yīng)地對于企業(yè)的匯算清繳的風(fēng)險管控更嚴格。

對于匯算清繳，你通常是如何做的？

• 選項一：直接根據(jù)2021年12月報表數(shù)據(jù)填寫。
• 選項二：根據(jù)2021年12月報表結(jié)合2022年數(shù)據(jù)，以及企業(yè)資料數(shù)據(jù)，核對分析再填報。

如果你屬于選項一，接下來的內(nèi)容對你有幫助，如果你屬于選項二，你可以看看是否有遺漏或者考慮不周全的地方。

我說說我們做所得稅鑒證審核的步驟，以2021年度數(shù)據(jù)為例，供大家參考：

1、查看企業(yè)的未審會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表）：2021年12月和2022年3月（如果5月初審核，就是2022年4月）

2、根據(jù)財務(wù)報表，提供一份適用于企業(yè)的資料清單

• 企業(yè)基本信息：營業(yè)執(zhí)照、公司章程、房屋租賃合同（或不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證）、社保繳費通知書、上年審計報告（如果沒有審計，提供上年會計報表）、上年的匯算清繳報表等……
• 2021年財務(wù)報表數(shù)據(jù)相關(guān)的資料：賬簿資料、銀行對賬單、庫存清單（數(shù)量金額）、相關(guān)合同、投資公司的相關(guān)資料、資產(chǎn)攤銷和折舊表、憑證等；
• 2022年財務(wù)數(shù)據(jù)資料：1-3月的賬簿資料、銀行對賬單、憑證等；（如果5月初審核，就是2022年1-4月）
• 2021年納稅申報表：個稅申報表、企業(yè)所得稅季度申報表、增值稅和附加稅費申報表、印花稅申報表、財產(chǎn)行為稅申報表；
• 2022年納稅申報表：個稅申報表、企業(yè)所得稅季度申報表、增值稅和附加稅費申報表、印花稅申報表、財產(chǎn)行為稅申報表；

3、對收集到的資料進行復(fù)核檢查

• 檢查報表數(shù)據(jù)是否符合行業(yè)特點；
• 數(shù)據(jù)是否有相關(guān)的資料提供支持，確認的數(shù)據(jù)和合同約定是否相符；
• 大額成本和費用的發(fā)票檢查和合同的檢查；
• 跨期收入、成本、費用檢查；
• 上年申報表的未開票支出這次有收到發(fā)票嗎？是否需要去稅務(wù)局更正上年數(shù)據(jù)，包括主表和調(diào)整事項表以及可彌補虧損金額表；
• 本年未開票的事項，在5.31前可以收到嗎？對應(yīng)的發(fā)票掃描件和對應(yīng)的數(shù)據(jù)對應(yīng)關(guān)系；

4、確認客戶的匯算清繳納稅申報表各項表單，把調(diào)整事項表整理，發(fā)給客戶確認；

5、請客戶反饋是否已完成提交，是否有異常反饋事項；

6、以后可以改善的方面和建議；

匯算清繳就像企業(yè)每年一度的提交的稅務(wù)綜合數(shù)據(jù)考核，關(guān)系到企業(yè)納稅風(fēng)險的高低。

5.31日匯算清繳完成后，有風(fēng)險提示的企業(yè)，將面臨自查補繳和滯納金，以及相應(yīng)的情況說明解釋。

希望以上匯算清繳的審核步驟，你也可以用起來。

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